企业有增值税欠税怎么处理？
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企业有增值税欠税怎么处理？
为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:
(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.
(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.
怎样进行增值税欠税的帐务处理?
例如某一般纳税人企业,1998年1-3月"应交税金--应交增值税"明细账户的各月发生额为:1月份进项税额11.5万元,销项税额12万元,已交税金1万元;2月份进项税额13万元,销项税额15万元,3月份进项税额17万元,销项税额14万元,已交税金1万元.其账面有借方余额25000元.由于该企业未设置"应交税金--未交增值税"明细账户,该企业便认为已经无欠税了.
如果该企业从3月底设置"应交税金--未交增值税"明细账户,则应补做下列会计分录:
1、借:应交税金--未交增值税5000
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)5000
2、借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)2000
贷:应交税金--未交增值税2000
3、借:应交税金--未交增值税10000
贷:应交税金--应交增值税(已交税金)10000
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