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生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？

某企业经审计,年底汇算清缴会计账上不允许税前扣除的福利费15000元.其中工资薪金性质的有10000元,应扣缴个人所得税800元.超出工资总额14%的有5000元.要求调整工资薪金性质的福利费的会计处理.

1、调出不允许扣除的福利费

?  借:管理费用--福利费                       -10000

贷:应付职工薪酬--应付福利费                -10000

2、将调出的福利福计入工资总额并补计提个人所得税

借:管理费用--工资薪酬                      10000

贷:应付职工薪酬--工资薪酬                      9200

--个人所得税                     800

3、?缴纳个人所得税

借:应付职工薪酬--个人所得税               800

贷:银行存款                                                800

税收政策允许扣除的职工工资总额是企业口缴过个人所得税的工资.

问:管理费用-会议费用,在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?

公司有一笔会议费用,大概3500元,平时公司每月工资单上只有一个人的工资(2000元),从不计提福利费、教育经费与工会经费.请问这笔费用在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?如果做调整,如何调整?

答:不用作调整.

福利费、教育经费与工会经费发生时直接记管理费用,不发生时不记,即,采取不计提的方式也是可以的.

即使你计提了,也是以实际发生数与限额比较,计提了没有实际发生也是不作数的.

至于说会议费,是没有限额规定的,完全是据实列支的费用,根本不用调整.

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