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小规模纳税人减免税如何进行账务处理?

银行、现金、往来账、成本账、期间费用账,"应交税金-应交增值税"账户记得不能设三级明细科目,因为小规模纳税人的增值税是不允许抵扣的,期末时直接按贷方余额交税就行了.

先按正常征税处理:

借:银行存款(或现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

如果超过9万元,则申报纳税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(或现金)

享受减免税的纳税人,依照法律、行政法规的的规定向主管税务机关提出减免税书面申请,经审核批准后享受减免税优惠.

需要提报的资料:

1、纳税人减免税申请审批表,一式两份;

2、税务登记证副本;

3、审批免税种类所需的证明材料.

小规模纳税人减免税如何进行账务处理?减免的部分计入"营业外收入"会计科目.

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