增值税有留抵的账务处理怎么做?
税法实务16
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增值税有留抵的账务处理怎么做?
答:企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额;
借:应交税费--增值税留抵税额
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
增值税上月有留抵这个月的增值税怎么处理?
答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.
如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税
到下个月做交税分录即可.
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