代开建安发票怎么做账务处理？
税法实务22
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代开建安发票账务处理
什么是建安发票?
建安工程发票全称叫XXX市(地区)建筑安装业发票,由于这发票牵涉的税额可能比较大,税务机关对这种发票的管理一般都很严格,很多地方除了规模大,核算好的企业才允许领用自开,其他一般的纳税人都不允许领用自开的,要发生了业务才能到税务机关开具,因为在很多地方的地税收入中,特别是小的县城,建筑营业税占到40%甚至更高.
申请开这发票,需要提供付款单位的付款证明、建筑合同、工程名称、承建者的税务登记证件、外出经营许可证明.
建安发票的税率
按照增值税最新税率规定,一般纳税人从事工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务均适用11%的税率.小规模纳税人统一执行3%的征收率作为税率.
我公司是一般纳税人,在地税代开了建安发票,请问账务的会计分录怎么写?
按地税收入的分录做账
1、本月收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
2、计提税费
借:主营业务税金及附加
管理费用-防洪费
贷:应交税费-营业税
-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
-防洪费
3、缴纳税费
借:应交税费-营业税
-城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
-防洪费
贷:银行存款 \ 现金
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