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本月没销项但进项认证了账务处理？

不用结转，在应交增值税明细账的借方挂着即可，不用做帐务处理

下月帐务处理:

(1)如销项税>上期留抵+当月进项税(也就是余额在贷方)

分录为:借:应交税费(或应交税金)

贷:银行存款

(2) 如销项税<上月留抵+当月进项税(也就是余额在借方)

就不用做分录。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。

本月没销项但进项认证了的税务申报上，和平常一样填写即可，只要是国家允许的设备抵扣税款，进项在附表2填写，最后在增值税主申报表“进项税额”一栏填写，最后自动在”期末留抵额“一栏上，本月应纳税额为0（留抵）。不管税额大小，只要是国家允许抵扣的设备，以后正式生产有销售额(销项税)就可以逐月抵扣了。

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