房地产预收账款及交税的分录怎么做?
税法实务14
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房地产预收账款及交税的分录怎么做?
答:按照国家税法规定,房地产企业收到出售房屋预收款,视同取得了销售收入,申报交纳营业税(5%)、城市维护建设税(视纳税人地点不同税率为7%、5%、1%)、印花税(0.05%)、土地增值税(预征1%).
账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款
申报纳税时要将预收账款科目本期贷方发生额作为计税额.
房地产的所得税预缴怎么计算?
答:房地产企业所得税的预缴公式是(未完工的收入*15%+利润总额)*25%.
根据相关规定:
企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额.
企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴.房地产开发企业因其开发产品周期长,并且存在对未完工产品--房屋预先进行销售,收取预收款现象.
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