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客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？

答：开出服务费的增值税专用发票的账务处理是：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

【案例分析】

某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元，其中扣除项目63.6万元，税率6%，不考虑其他因素

根据税法相关规定：企业应缴纳的增值税为：

（106-63.6）/（1+6%）*6%=2.4万元

账务处理：

1、收入

借：银行存款（应收账款） 106万元

贷：主营业务收入 100万元

应交税费-应交增值税-销项税额 6万元

（简易计税时：应交税费--简易计税6万元

小规模纳税人：应交税费--应交增值税 6万元）

2、成本：

借：主营业务成本 60万元

应交税费 -应交增值税-销项税额抵减 3.6万元

（简易计税时：应交税费--简易计税 3.6万元

小规模纳税人：应交税费--应交增值税3.6万元）

贷：银行存款（应付账款） 60万元。

则月底申报时应纳税额=6-3.6=2.4（万元）

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