别人的项目挂靠我公司怎么做账？
税法实务17
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别人的项目挂靠我公司怎么做账？
1、收到分包工程完工单时：
借：施工成本—分包合同成本
贷：应付账款—分包单位
贷：其他应付款—代扣代缴税费（分包款的营业税、城建税、教育附加）
2、总包款确认时：
借：应收账款—业主
贷：工程收入
3、计提工程款（扣除外包工程款）的税金及附加：
借：营业税金及附加
贷：应交税费—营业税、城建税、教育附加
4、交税费：
借：应交税费—营业税、城建税、教育附加
贷：银行存款
5、收到全部工程款时：
借：银行存款 贷
：应收账款—业主
6、支付分包单位工程款时：
借：应付账款—分包单位
借：其他应付款—代扣代缴税
贷：其他业务收入（收取的管理费）
贷：银行存款
7、本企业购材料：
借：施工成本—材料
贷：银行
计提工资：
借：施工成本—工资
借：管理费用—工资
贷：应付工资
发放工资：
借：应付工资
贷：现金
8、结转全部工程成本：
借：工程成本
贷：施工成本—分包合同成本
贷：施工成本—材料、人工工
9、结转全部收入：
借：工程收入
借：其他业务收入
贷：本年利润。
10、结转损益：
借：本年利润
贷：工程成本、营业税金及附加、管理费用等
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