本篇抵缴以前年度所得税怎么做?的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇抵缴以前年度所得税怎么做?中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中抵缴以前年度所得税怎么做?的相关避税技巧。

抵缴以前年度所得税怎么做?

企业一般会根据,月或季度预缴所得税

预缴的时候:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款.

到企业年度企业所得税汇总计算时

借:所得税费用(利润总额*所得税税率)

递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)

贷:应交税费-应交企业所得税

最后根据多退少补原则,

补交所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/

退还多缴所得税时做

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

所得税汇算清缴怎么做?

根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正)。

需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。

如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。

新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的抵缴以前年度所得税怎么做?的相关避税资料，如果您在学习抵缴以前年度所得税怎么做?的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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