社保的计提和缴纳会计分录是怎样的？
税法实务27
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社保的计提和缴纳会计分录是怎样的？
计提：（企业缴纳部分）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）
贷：应付职工薪酬--社会保险
缴纳：
借：应付职工薪酬--社会保险 （这是公司部分）
其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分）
贷：银行存款/库存现金
一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险。
社保缴纳是按照社保缴纳基数，社保缴费基数是社会平均工资的60%--300%为缴纳基数，比如社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600元--3000元。 以上海市 2004 年的情况为例， 2003 年社会月平均工资是 1847 元。如果你的月工资超过了 1847*3=5541元。则社保缴纳基数是 5541 元；如果你的月工资低于 1847*60%=1108.2 元，则社保缴纳基数是 1108.2 元。
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