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进项税额转出会影响增值税吗?

增值税进项税额转出意味着虽然之前已经抵扣了进项税额,但由于多种原因按规定而不得抵扣,作进项转出处理.

与"进项税额转出"对应的科目涉及"主营业务成本"、"待处理财产损益"(结转净损失时通常转入"营业外支出")等,这将直接影响企业的会计利润和应税所得.还有的"进项税额转出"会计入"在建工程"、"固定资产"、"长期股权投资"等科目,虽然并未影响当期的应税所得,但随着在建工程的完工、折旧的计提,以及长期股权投资的转让处置,相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得.因此对于进项税额转出的业务需要会计人员在账务处理、申报企业所得税时予以关注,以正确计算企业损益,同时降低企业涉税风险.

进项税额转出对企业所得税有什么影响吗?

会计上先做进项转出,借记:主营业务成本;贷记:应交税费----应交增值税----进项税额转出.相当于增值税方面已经补交. 如果这张发票对方不能重新开票,次年企业所得税汇算清缴、填写年度企业所得税申报时,可当做"未按照规定取得发票入账",调表不调账,全额调增企业所得税的应纳税所得额.相当于补交企业所得税.

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