本篇季度企业所得税的账务处理及计算公式的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇季度企业所得税的账务处理及计算公式中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中季度企业所得税的账务处理及计算公式的相关避税技巧。

季度企业所得税的账务处理及计算公式

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定，企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

因此，对于季度企业所得税，其账务处理可以这样做：

（1）季度末提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

（2）季度末结转时

借：本年利润

贷：所得税

（3）下月缴纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

同时，企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

（2）按月（季）预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

看完了上述小编的解答，对于季度企业所得税的账务处理您现在是否已经知道了呢？同时还有其计算公式，您可以购买我们的课程详细的学习一下。更多会计知识，欢迎您关注会计学习资料。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的季度企业所得税的账务处理及计算公式的相关避税资料，如果您在学习季度企业所得税的账务处理及计算公式的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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