失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？
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失控发票进项税额转出的会计分录该如何写？
答：《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函［2008］607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
失控发票，已补税，账务处理：
进项税转出处理：
1、借：原材料/库存商品
贷：应交税金-应交增值税（进项转出）
交纳税金后处理：
2、借：应交税金-应交增值税（销项）
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
该发票属于废票，不能转成本：
3、借：营业外支出
贷：原材料/库存商品
你把成本从销售成本里转回库存，然后再转营业外支出，不存在负数。
交纳的税金还是做应交税金比较好，反正你准备核定征收了，以后再调整。直接做营业外支出不符合会计处理方法。
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