预付材料款无发票该如何进行账务处理？
税法实务15
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预付材料款无发票该如何进行账务处理？
答：对于预付材料款无发票的入帐，分为“四步走”，具体内容如下：
1、材料已到，发票未到时，可以先暂估入库，等发票到后再按正确来入库，会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
2、支付货款的会计分录：
借：应付账款
贷：银行存款
3、先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
4、按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
值得一提的是，有不少会计人士只是简单的这样做了一下：
企业购进材料后没有收到发票，但款已付，通过预付账款核算，在收到发票时：
借：原材料
应交税费-增值税-进项
贷：预付账款
看完了小编的上述文章，对于预付材料款无发票的账务处理您是否掌握了呢？更多会计方面的知识，新来的小伙伴也许不太熟悉，您可以购买会计学习资料的课程，也可以站内搜索历史文章。
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