股东个人有偿借款要缴纳个人所得税吗?
税法实务20
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股东个人有偿借款要缴纳个人所得税吗?
答:一般情况下是需要缴纳个人所得税的;
按照现行税法关于对个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款而长期不还的处理规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.
也就是说甲股东和乙股东从公司借款,没有用于公司经营,只要超过一年不归还,在税务上是认定为公司对股东分配利润,需要按照"股息红利所得"的税目征收20%的个人所得税.
股东借款给公司怎么做账?
答:向股东个人借款,应计入其他应付款科目.
分录如下:
借:银行存款
贷:其他应付款-某某股东
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项;
如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金,应付、暂收所属单位或个人的款项等.
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