补计提销项应该如何报税呢?
税法实务17
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补计提销项应该如何报税呢?
答:首先,如果你上个月忘记计提销项税,肯定是确认收入时,把含税的收入做成了收入,而实际是要抛出销项税之后才是真正的收入.
所以,首先得根据你上月的收入总数,算出销项税;
然后做凭证冲一下,因为这个错误只是本年的收入.
如果上月记多了,本月就可以冲回;
并且从季度或者本年度看对收入的总数是没有影响的.
对于滞纳金,因为这个月补上以后,销项税自然就有了,因此也就申报税款了,所以不存在滞纳的问题.
凭证摘要上写下补计上月销项税.
补计以前销项怎么做账?
答:1、如果上年已做含税收入,则调整以年度损益:
借:调整以年度损益
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
借:利润分配--未分配利润
贷:调整以年度损益
2、如果上年已做不含税收入,则:
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
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