2018所得税月度预缴申报表填写注意事项
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2018所得税月度预缴申报表填写注意事项
企业所得税没有什么月度申报表的,只有季度申报表及年度申报表.你在填第一季度(1~3月)企业所得税报表时,只需要拿3月份的损益表填充就可以收入\成本\利润总额就可以了,填第二季度(4~6月)企业所得税报表,你只需拿4~6月份的损益表将4~6月份的收入\成本\利润总额汇总填充就可以了。
首先纳税人要注意网上申报企业所得税预缴申报表时，本月申报的是四季度财务报表，与年报财务报表所属日期相重，所以没有严格限定季报前必须填写财务会计报表，但大企业和千户集团企业本季度仍应填写财务会计报表。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表目前最新的为“2015年版”，有3个附表。
一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，下面是主表的简单填写说明。企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式：按照月度或者季度的实际利润额预缴(第1行)按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴(第18行)按照经税务机关认可的其他方法预缴(第25行)预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
政策依据：根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》(国家税务总局公告2015年第31号)规定，启用的新申报表包括《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》以及A类申报表的3个附表《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《固定资产加速折旧(扣除)明细表》、《减免所得税额明细表》;《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》;《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》。
《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》适用于享受不征税收入，以及享受免税收入、减计收入、所得减免、研发费用加计扣除及抵扣应纳税所得额等税基类优惠政策的查账征税的纳税人填报。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》进行年度企业所得税汇算清缴申报，但如果总分支机构均在大连的纳税人，其分支机构不需要填报上述资料。
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