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不影响利润的跨期发票如何处理？

《企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”因此，企业在当年实际发生的、归属于当期的费用，应当列支在当期，并在当期的企业所得税税前扣除；如果企业将当期的费用计入以后年度损益，则在列支年度不能税前扣除，而需要在年度汇算清缴时纳税调增。

账务处理

年结前暂估入账

借：管理费用-差旅费10

贷：其他应付款10

第二年报账，先红字冲原分录

借：管理费用-差旅费10（红字）

贷：其他应付款10（红字）

再凭报销发票记

借：管理费用10

贷：银行存款或现金10

[跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。]

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的不影响利润的跨期发票如何处理？的相关避税资料，如果您在学习不影响利润的跨期发票如何处理？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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