本篇季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？的相关避税技巧。

季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？

答:按照权责发生制原则，应纳税所得额为负的企业，是不需要交纳的企业所得税的，因此，预交的企业所得税作为负债管理就可以了。不用计提，因此，等到抵消或冲减的时候（通常来说，税务机关是不会退税的），在抵消或冲减的当期计提就可以了。

在申报的时候，先进行盈利计算，再做以前年度亏损弥补。最后，如果还是盈利，就需要预交税款，如果是亏损，就不需要交税。季度预缴所得税是按实际利润来缴纳的，实际利润＝累计会计利润－免税收入－不征税收入－以前年度税前弥补的亏损。

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季度所得税预缴年度亏损分录

1、预交所得税时

借：应交税金--所得税

贷：现金等

2、预交了所得税，就要按预交所得税的金额做提取

借：所得税

贷：应交税金--所得税

3、同时，还要做结转所得税分录

借：本年利润

贷：所得税

4、在损益表“所得税”栏中，填写预交的所得税金额。

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？的相关避税资料，如果您在学习季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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