代收款项开票了计入什么科目
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代收款项开票了计入什么科目
代收款的性质其实是暂收的意思,即今后需要支付出去,因此不应该作为收入处理,更不应该开具发票(仅税务所发售的收据即可).如果已开发票,建议当月作废.另外,如果支付对象能开具发票给贵司的话,也可以不作废已开发票,先计入收入,待对方开来发票,再计入成本,也不影响纳税(前提是当月收到对方发票).这种代收款性质不应作为收入而开具发票,所以应该将发票作废而改为开具收据,依旧挂其他应付款科目.没开发票不代表不缴纳税款,代付业务发生当月需申报缴纳营业税,不得延期纳税.前提是必须与代付方签订服务协议,对代付利润做约定,否则视同销售,缴纳增值税.
相关分录如下:
1、收到代收款,不做收入(不开发票,仅开收据) 借:银行存款 贷:其他应付款
2、支付暂收款 借:其他应付款 贷:银行存款
3、收到代收款,计入收入(已开发票) 借:银行存款 贷:主营业务收入
4、支付暂收款(收到对方发票) 借:主营业务成本 贷:银行存款
待收款项计入什么科目?
价外费用(待收款项)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备金、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的费用.
代收款项要合并计入收入进行纳税.
当然代收的增值税、消费税和运费是可以计入其他应付款,这是特殊规定.
代收款项开票了计入什么科目.通过上文的分析,具体的操作步骤可以参考上文,先计入收入,待对方开来发票,再计入成本,我们在做账的时候一定要注意,小编认为其实这个问题非常简单,如果你有其他会计难题,欢迎咨询会计学习资料在线答疑老师!多位老师为你答疑解惑!
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