年底可以计提哪些费用
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年底可以计提哪些费用
计提工会经费借:管理费用贷:应付职工薪酬-工会经费计提贷款利息借:财务费用贷:应付利息当月水电费没来发票的计提水电费借:管理费用借:销售费用借:制造费用贷:其他应付款-其他往来-水电费工资有时候也需要计提:借:管理费用借:销售费用借:制造费用贷:应付职工薪酬-应付工资年底的时候:计提坏账准备:借:管理费用贷:坏账准备结转的基本上就是损益类科目,结转成没有余额就可以啦!
年底值得企业会计计提的费用有哪些?
第一个需要会计计提的就是年终奖,现在的公司为了奖赏员工一般都会发放一定年终奖,虽然发放日期是在2020年.但是却是对2019年的奖励,因此大家别忘记12月底之前计提年终奖:
借:管理费用-奖金 300万元
贷:应付职工薪酬-工资薪金 300万
但是值得大家注意的是,年终奖只要是在次年也就是第二年的汇算清缴结束之前发放,都是可以在税前扣除的,但是前提是你需要计提年终奖,如果没有计提,那就没有办法扣除在20119年度,从而也会造成2019年多缴纳企业所得税的情况.
好多企业都会遇到当年的费用已经发生,但是没有取得发票(在12月份结束之前),这种情况也是需要计提的.例如:
企业花了50万装修办公室,在12月份的时候,但是装修公司的发票迟迟没有给公司,说是要到元旦节之后才可以,那这种情况我们应该怎么办呢?
(1)首先需要在2019年12月份计提这笔装修费用50万
借:管理费用-装修费 50万元
贷:其他应付款-装修队 50万元
(2)其次,如果在汇算清缴结束之前也就是2020年5月31日之前,还没有取得发票,没有付款,那就需要冲掉计提的凭证.
借:管理费用-装修费 -50万元
贷:其他应付款-装修队 -50万元
(3)最后根据装修公司提供的发票实际入账
借:管理费用-装修费 50万元
贷:银行存款 50万元
会计为什么要计提费用
一、增值税、税金及附加、预缴企业所得税需要计提 .税金在月末时计提.按照权责发生制,凡在本期发生应从本期收入中获得补偿的费用,不论是否在本期已实际支付或未付的货币资金,均应作为本期的费用处理在录入.
本月的税费一般都是在下月缴纳,但这些税费应由本月承担,计提后就计入了本期费用中.增值税计提是因为增值税是需要计算的,计算出税金后,结转至相应的科目.
1、一般纳税人计提增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
3、计提企业所得税
借:应交所得税
贷:应交税费-应交所得税
二、月末时结转,这些科目需要结转至本年利润贷方:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 "补贴收入"、营业外收入等;
这些科目需要结转至本年利润借方:主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等.
年底可以计提哪些费用?一般工资的话都是每个月就计提了,到了年底的话要计提的费用有年终奖,还有一些就是在这个年度发生的费用一直没有拿到发票的,到了年底也要计提,其中的一些操作细节,希望大家能够多多注意,尽量避免错误的产生.
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