本篇​补缴以前年度附加税账务处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​补缴以前年度附加税账务处理中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​补缴以前年度附加税账务处理的相关避税技巧。

补缴以前年度附加税账务处理

1、增值税补缴

(1)调账

借:应收账款等复检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借:应交税制金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建百税及教育费

(1)提取时

借:以前年度度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金(或银行存款)

收到以前年度多交的教育费附加如何账务处理?

收到退还的以前年度多交税款,原则上应该借记"银行存款",贷记"以前年度损益调整".

《税收征管法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.

因此,如果是由于专管员对政策不熟悉,导致贵司以前年度多交教育费附加而少交企业所得税的,可以要求贵司补缴少交的企业所得税,但不能加收滞纳金.

补缴以前年度附加税账务处理怎么做?通过小编老师讲解的资料,相信大家都知道公司需要补交以前年度的附加税,都是需要通过以前年度损益调整科目进行核算,其中需要注意的是产生滞纳金的会计处理;如果你们还有什么其他的资料需要咨询,欢迎你们来本网站进行搜索学习的.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​补缴以前年度附加税账务处理的相关避税资料，如果您在学习​补缴以前年度附加税账务处理的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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