本年缴纳上年的所得税怎么填年报
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本年缴纳上年的所得税怎么填年报
上年已交所得税金额在本年报所得税报表时填写:
1、2008年1月份补提的所得税,通过了"以前年度损益调整"科目,那么,所得税汇算清缴时,不需要做纳税调整.
2、2008年1月份补提的所得税,直接结转到当期利润中了,要做纳税调整.73.33元填写在《纳税调整增加项目明细表》"其他纳税调增项目"中.
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.
企业所得税年报怎么报?
一、年度纳税申报
(一)申报期限
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2005〕200号)的规定,结合我局实际,对2007年度企业所得税纳税申报期限规定如下:
1.查账征收企业、核定应税所得率征收企业(包括采取成本费用支出额倒求应税所得额征收的"三来一补"企业)申报期为2008年4月30日前.
2.委托中介机构出具汇算清缴查账报告的房地产开发企业,申报期可延长至2008年5月31日前,但必须按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条的规定办理延期申报,并预缴税款.
3.定额征收企业不需进行年度申报.
纳税人应在上述期限内向主管税务机关报送年度纳税申报表和主管税务机关要求报送的其他有关资料,办理税款补、抵、退手续.
(二)报送资料
1.查账征收纳税人
(1)《企业所得税年度纳税申报表》及其附表,共1张主表13张附表,附表九《技术开发费加计扣除额明细表》按照国家税务总局的补充规定已取消使用,无论是否发生该业务,均不需要填报.
需要注意的是:不同类型纳税人所报送的附表略有不同.其中,适用《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报附表一(1)、附表二(1)、附表十四(1),事业单位、社会团体、民办非企业单位报送附表一(3)、附表二(3),其他附表相同.
(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书.
事业单位报送各类收支与节余情况、资产负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容.
(3)发生的涉税审批(备案)事项的相关资料.
(4)所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(已委托中介机构出具鉴证报告的纳税人报送).
(5)主管税务机关要求报送的其他资料.
2.核定征收企业(不含"三来一补"企业)
(1)《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业);
(2)主管税务机关要求报送的其他资料,如会计报表等.
3.核定征收的"三来一补"企业
(1)《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业);
(2)《"三来一补"企业自查表》;
(3)所得税汇算清缴查账报告(已委托中介机构出具查账报告的纳税人报送);
(4)主管税务机关要求报送的其他资料,如会计报表等.
4.如有退税或抵缴税款情况的,请于年度申报时一并提出退税或抵税申请.
现在大家一定对于本年缴纳上年的所得税怎么填年报有了清晰的认知,会计学习资料小编告诉我们一般会通过以前年度损益调整来进行操作,具体的填报方式文中有详细介绍,在对于所得税的处理过程中还有一些其他的知识点需要我们注意的文中也有提到,望大家予以重视,切勿粗心.
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