由商场代收营业款的怎么做账
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由商场代收营业款的怎么做账
商场的会计会涉及到的会计科目有:
库存现金、银行存款、应收账款、应付账款、库存商品、商品进销差价、应付职工薪酬、销售费用、财务费用、应交税费、实收资本、利润分配、所得税费用、主营业务成本、主营业务收入、税金及附加、固定资产等.
业务内容主要有以下几点:
一、如果出租柜位是商场的主营业务,则:
收取租金和管理费:
借:银行存款
贷:主营业务收入
二、如果由商场代收营业款,月底返账,建议与营业户签订合同,注明代收营业款,仍由商场按代收营业款后转付给营业户后,留存的金额开票,这时,只就该部分金额缴纳税金.否则,如果商场全额收款,作为收入,要全额计交税金,很不划算.
商场代收营业款:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:其他应付款
月底返账:
借:其他应付款
贷:银行存款
商场会计基本流程
1、每天核对出纳上交的现金缴款单和内部收款收据金额是否同同期的店面销售收入一致并编制记账凭证.
2、根据采购入库单据编制凭证并登记库存商品明细账;
3、根据汇总的销售出库商品明细表结转出库商品成本并编制记账凭证;
4、编制日常费用报销凭证;
5、银行对账;
6、编制财务报表和税务报表.
收到代收款需要开发票吗
代收代付不需要发票,通过"其他应收款"(或应付款)处理.但要注意:代垫款项对税务来说很敏感,挂账单位名称必须和发票注明的相符.
垫付款时,根据垫付费用单据,
借:其他应收款--丙方
贷:银行存款
等收到丙方提供的发票后,根据发票复印件及收到乙方款的收款收据,
借:银行存款
贷:其他应收款--丙方
为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况,企业应当设置"其他应收科目进行核算.
"其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加,贷方登记其他应收款的收回,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的其他应收款项.
本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项.
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外.价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费.(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项.因此,如属于以委托方名义开具发票代委托方收取的款项,则不属于价外费用,不需缴纳增值税.但如不属于上述规定,房租发票是直接开给您司,再由您司向住户收取,则属于出租房屋的行为,应按规定缴纳增值税及开具增值税发票.
由商场代收营业款的怎么做账?这种现象在商场经营中是财务必须要会的,可以分两点来聊,先了解柜位的出租是不是商场的主要业务,然后了解商场代收营业款返还是否签订了合同,再按照上文会计学习资料小编整理的方法来分析解答.
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