上年亏损第一季度盈利税表怎么填
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上年亏损第一季度盈利税表怎么填
首先,在一年四个季度预缴的时候,不用填写弥补亏损数,只是你在考虑预缴的时候要考虑到今年的盈利情况以及可弥补的亏损数,然后来预缴.(记得这个只是预知缴,并不是真正的交税)
然后,弥补亏损只是在全年的所得税汇算时候的表格中进内行填写.
季报中的填写项目没有勾稽关系,不用填写以前年度损益调整,仅是容在年度汇算时候和弥补亏损一并填表.
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的填写说明,因为第一季度亏损,第一季度表中的第8行"弥补以前年度亏损"是不填写数据的,因为亏损,没有可弥补利润.如果第二季度有盈利,并且第4行"利润总额"累计数为正数,也就是第一季度亏损与第二季度盈问利相抵后,仍有盈利,这个时候,按照第4行"利润总额"累计数,来填写第答8行"弥补以前年度亏损"数,如果"利润总额"累计数小于以前年度亏损额,按照"利润总额"累计数填写,相当于第一、专二季度实现盈利全部弥补以前年度亏损;如果如果"利润总额"累计数属大于以前年度亏损额,弥补后仍有盈利,则第9行"实际利润额"为正数,按规定计算缴纳企业所得税.
弥补上年亏损所得税怎么计提
可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损.所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损.
与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同,即在能够利用可抵扣亏损及税款抵减的期间内,企业是否能够取得足够的应纳税所得额抵扣该部分暂时性差异.因此,如企业最近期间发生亏损,仅在有足够的应纳税暂时性差异可供利用的情况下或取得其他确凿的证据表明其于未来期间能够取得足够的应纳税所得额的情况下,才能够确认可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产.
在计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损或税款抵减时,应考虑以下相关因素的影响:①在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;②在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;③可抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;④是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额.企业在确认与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产时,应当在会计报表附注中说明在可抵扣亏损和税款抵减到期前,企业能够产生足够的应纳税所得额的估计基础.
弥补以前年度亏损如何进行所得税会计处理?
根据《企业会计准则第18号-所得税》(2006)第十五条规定,可以用税前利润弥补以前年度亏损的,不需要做会计分录的.
企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产.
准则对"未来应纳税所得额"的判断只给出了原则性的规定,实际工作中企业可以根据企业实际情况,在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额,并应提供相关的证据.
上年亏损第一季度盈利税表怎么填?对于企业出现亏算是一种正常的现象,所以财务都要知道怎么处理,首先要考虑来年是否能够弥补亏损,然后再预缴,其实要牢记弥补亏损是汇算的时候填写,如果大家看完还有疑惑的话欢迎随时和会计学习资料小编联系.
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