预缴所得税是本年累计吗
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预缴所得税是本年累计吗
根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)填报说明的规定:本年累计金额"填报纳税人截至本税款所属期末的金额.如以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人,第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计金额.
例题
某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:
(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元.
(2)全年产品销售成本3680万元.
(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元.
(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元).
所得税预缴的方法
(1)缴纳公司所得税实行按年、分月或分季预交,年终认缴的方法.月份或者季度 终了后15日内申报预缴.年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补.纳税人预缴所得税时,应当按税期内的实际数预缴.按实际数预缴有困难的,可 以按上一年度应纳所得税的1/2或1/4或经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所 得税.预缴方法一经确定不得随意改变,对境外投资所得可在年终汇算清缴.(2)公司所得税的汇算清缴.纳税人在年度终了后,对全年应纳税所得额进行结 算.全年应纳税款如果小于预缴总数,多缴的就予以退还;如果大于预缴总数,少缴的 就予以补缴.纳税人在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起60日内向当 地税务主管机关办理当期所得税汇算清缴.
所得税的预缴在季度终了之后的15日之内申报预缴,大家要注意不要超过时间,不然会产生税收滞纳金,到这,关于预缴所得税是本年累计吗的讲解就结束了,大家还有疑问吗,如果有不明白的请给会计学习资料留言,我们会送上更完善的答复.
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