核定征收季度怎么报税
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核定征收季度怎么报税
《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》(国税发〔2006〕162号)第十六条规定:"个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款,分月预缴的,纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的,纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报.纳税年度终了后,纳税人在3个月内进行汇算清缴."
报税季度报:1、2、3月份(第一季度)的税务情况应在4月份的15号之前申报,4、5、6月份的(第二季度)的税务情况应在7月份的15号之前申报.以此类推,也即是1月申报去年第四季度的、4月份申报当年第一季度的、7月份申报当年第二季度的、10月份申报当年第三季度的、第四季度就是来年1月份申报.
报税季度报一般是企业所得税纳税申报期限:
⑴ 企业所得税分月或者分季预缴.
⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
⑸ 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.
关于所得税由核定征收改为查帐征收,申报人员按核定方式交纳了,如何帐务处理?
1、所得税交纳时的税票如何做帐务处理?
按实际缴纳金额记账
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
计提按查账征收
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
这样,"应交税费-企业所得税"科目有余额,如果在贷方,是你们少交的,补交;如果在借方,是多交了,下次可以少交(抵减).
2、多交的所得税是否需要处理?
如果是季度预交,不用处理,等于是提前纳税了,下次再抵减,或者所得税汇算清缴时一并处理,这个要看税务怎么说,如果同意你下次抵减,就再下次缴纳时将本次多交的扣除.
计提和缴纳的都在"应交税费-企业所得税"账户里.
3、如果年度汇算时仍然无须交纳的所得税,多交的所得税如何处理?
可以申请退税.
4、在次月的申报表中是否要体现为预交的所得税?
要.不然又多扣了.
5、如本月收入6000已经交纳的如何分录处理?
不用处理,在"应交税费-企业所得税"借方呢,何时退税何时处理.如果下次需要交所得税,一计提就抵减了.
核定征收季度怎么报税的问题会计学习资料小编最后简单和大家说一说,带上公章,找分管你们公司的专管员,一般会给你大致核对下资料,盖着章或者签个字,就结束了,上文相关内容就讲完了,大家觉得有帮助的话请继续支持我们小编.
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