本篇​上期有留底本期怎么结转增值税的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​上期有留底本期怎么结转增值税中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​上期有留底本期怎么结转增值税的相关避税技巧。

上期有留底本期怎么结转增值税

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.

首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数,用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.

计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

期末结转增值税分录的原理

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

上期有留底本期怎么结转增值税?据会计学习资料小编了解,上期留底的你要是做账了话就可以直接结转,没有做账就做进去再结转.其中结转也是分两种情况的,小编在上文也有介绍.如果大家还是不明白的话,可以咨询疑问解答老师哦!希望对大家有所帮助!

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​上期有留底本期怎么结转增值税的相关避税资料，如果您在学习​上期有留底本期怎么结转增值税的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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