开具红字发票的当月就要进项税额转出吗
本篇开具红字发票的当月就要进项税额转出吗的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇开具红字发票的当月就要进项税额转出吗中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中开具红字发票的当月就要进项税额转出吗的相关避税技巧。
开具红字发票的当月就要进项税额转出吗
购买方开具红字信息表后,当月即使没有收到红字发票是需要做进项税转出的.(注意:前提是购买方真的已经开具了红字信息表的情况下,若没有就不需要做进项税转出.)
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
红字发票进项税额转出申报
我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
需要主表和附表一致.主表的数据是由附表生成的,所以,需要填写附表二相关内容.
红字发票是干什么用的?
红字值税发票是用来冲减已经开具的蓝字发票.
当发票开错了或是别人退货等情况下,已经开了发票了,这时候可以开红字发票来冲抵开错的发票,红字发票的金额等都为负数.红字增值税发票是用来冲销以前月份确认的销售收入的,对本月的营业收入是冲减的.
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
红字发票如何做进项税额转出?
收到红字发票时所做的分录同采购发票一样,只不过是金额是红字,应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可.
会计分录如下:
借:原材料/库存商品(红字)
应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)
贷:应付账款(红字)
已认证发票红字冲销后进项转出分录怎么写?
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:
(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.
(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.
(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.
(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).
开具红字发票的当月就要进项税额转出吗?会计学习资料小编告诉大家,购买方开具红字信息表后,当月即使没有收到红字发票是需要做进项税转出的,作为一名企业单位的财务会计,一定要特别的清楚红字发票进项税额转出申报,大家还有不懂之处都可以及时来交流.
以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的开具红字发票的当月就要进项税额转出吗的相关避税资料，如果您在学习开具红字发票的当月就要进项税额转出吗的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。
您可能感兴趣的财税文章：
· 为什么要预缴税款