车票抵扣填在申报表哪里
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车票抵扣填在申报表哪里
1.如果所属期取得的车票是增值税专用发票,那么需要先登录"增值税发票选择确认平台"进行勾选确认,之后根据确认的结果首先填报附表二的第35行,然后根据第35行填列第1行和第2行.
2.然后再填写附表二的第12行和第10行.
3.如果取得的票据不是增值税专用发票,那么需要根据自行计算的不含税金额和税额首先填写附表二的第8b行,然后再填写第4行,再填写第12行,最后填写第10行.
4.如果既有专用发票,又有非专用发票,应根据"增值税发票选择确认平台"的结果填写第35行和第1行、第2行,根据自行计算的非增值税专用发票的税额和不含税金额填写第8b、4、12、10行.其中第12行的数据包括"增值税发票选择确认平台"的全部结果和根据客票自行计算的税额和不含税金额,第10行为全部的旅客运输票据的数量、金额、税额.
5.附表二第12行的税额等于主表第12行"本月数".
6.附表二第10行仅用于统计当期抵扣的旅客运输服务票据的份数、金额、税额,不参与其它行次的计算.
车票等旅客运输服务的相关提醒
提醒一、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税.
提醒二、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税.
提醒三、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣.
提醒四、车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税.
提醒五、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣.
提醒六、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费.
提醒七、车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率.
提醒八、车票计算抵扣的增值税应填写在增值税申报表附列资料(二)第10行:
关于车票抵扣填在申报表哪里这个问题,上文有详细的操作步骤,大致就是填在申报表的附表二里面,我们要先计算出可以抵扣的金额再去申报.会计学习资料的小编还附带了一些相关的提醒事项,大家记得看看,以免产生不必要的错误.
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