本篇​企业所得税计提多了怎样冲回的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​企业所得税计提多了怎样冲回中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​企业所得税计提多了怎样冲回的相关避税技巧。

企业所得税计提多了怎样冲回

多提的所得税会计分录如下:

一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整

三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

本年度企业所得税多计提了怎么调回?

未跨年度:

1、冲销多计提所得税

借:应交税费-应交所得税(多计提数,下同)

贷:所得税费用

2、结转利润

借:所得税费用

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

跨年度

1、调整以前年度损益

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积金(等)

企业所得税应该怎么计提?

所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减百按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

什么时候计提企业所得税

公司所得税是当月计提当月结转,在5月31日之前,汇算清缴时缴纳所得税上交.

1、企业所得税实行按月或季预缴的.应当自月份末或季末15日预缴,年终汇算清缴,多退少补,年终5个月内汇算清缴.

2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

企业所得税提取分录:

1、提取时

借:所得税度

贷:问应交税金--所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税

3、上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.答纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.

申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主专管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

企业所得税计提多了怎样冲回的问题现在大家应该都了解一二了吧,大家首先要了解清楚有没有跨年,多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,借记应交税费-应交企业所得税,贷记所得税费用,看完大家还有什么不明白的可以继续和小编交流.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​企业所得税计提多了怎样冲回的相关避税资料，如果您在学习​企业所得税计提多了怎样冲回的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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