本篇​小规模一季度不超过30万怎么会计处理的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​小规模一季度不超过30万怎么会计处理中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​小规模一季度不超过30万怎么会计处理的相关避税技巧。

小规模一季度不超过30万怎么会计处理

(一)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

(二)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的"免税销售额"相关栏次,填写差额后的销售额.

(三)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季30万元)的,当期无需预缴税款.已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.

(1)按月申报

某按月申报的小规模纳税人(企业),2019年1月销售应税货物增值税不含税销售额90000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人月销售额未超过100000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.申报表填列方式如下:

增值税纳税申报表

(2)按季申报

某按季申报的小规模纳税人(企业),2019年一季度销售应税货物增值税不含税销售额290000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.申报表填列方式如下:

增值税纳税申报表

某按季申报的小规模纳税人(个体工商户),2019年一季度提供咨询服务增值税不含税销售额300000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.

某按季申报的小规模纳税人(天津市河西区注册企业),2019年一季度发生以下业务:

1.转让其自建西青区厂房一间,不含税销售额10000000元.纳税人已到西青区税务局预缴增值税500000元(代开了增值税专用发票).

2.销售应税货物不含税销售额250000元(自行开具增值税普通发票).

3.提供咨询服务不含税销售额30000元(自行开具增值税普通发票).

由于该纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额超过300000元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.

纳税人填写申报表步骤如下:

1.按照本季度发生的销售情况填写申报表:

增值税纳税申报表

2.此时,由于表内填报的全部销售额已大于30万元,为判断纳税人是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策.

小规模一季度不超过30万怎么会计处理?会计学习资料小编认为,借记应交税费-应交增值税,贷记营业外收入,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​小规模一季度不超过30万怎么会计处理的相关避税资料，如果您在学习​小规模一季度不超过30万怎么会计处理的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 流动比率和速动比率应该在什么范围之内是比较恰当的？

· 预缴和清缴的会计分录

· 房产公司集团管理费税务列支科目有哪些

· 进项税额不得从销项税额中抵扣的项目

· ?小规模结转增值税是什么意思

· 替票报销开什么票合适

· 国债持有期间未兑付利息纳税处理?

· 分期让渡资产使用权收入确认

· 财政收回结余资金分录怎么处理？

· 发票认证系统全额扣除如何入账？

· 信息服务费用可以计入管理费用科目吗?

· 一个账号用两个税控盘可以吗?

· 模具预付款怎么记账

· 跨年支付的租赁费如何进行税前扣除

· 房地产企业土地增值税计算方法是什么？

· 投资性房地产成本法转公允价值计量

· 预收的设计费确认收入的根据是什么条件?

· 调减以前年度主营成本账务怎么处理