补提上一年度个税怎么做分录
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补提上一年度个税怎么做分录
1、计提工资时:
借:管理费用--工资
贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)
2、支付工资时,同时提取个人所得税和个人应付社保部分:
借:应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)
贷:应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分)
3、实际支付个人所得税时,也就是申报纳税:
借:应交税费--应交个人所得税贷:银行存款
4、缴纳社保时:
借:管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分
管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分
计提个税会计分录怎么写
与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示:
计提工资借:管理费用-工资(包含个人应扣社保与个税及水电费)销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷:应付职工薪酬-工资发放工资时借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款/现金(实际发放给员工的工资)应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)其他应收款-水电费(个人部分)交宿舍水电费时借:其他应收款-水电费(个人部分)贷:银行存款/现金交代扣个人所得税时借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款计提社保时借:管理费用-社会保险贷:其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)交社保时借:其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)其他应付款-社会保险-工伤保险(个人部分)其他应付款-社会保险-工伤保险(公司部分)其他应付款-社会保险-失业保险(个人部分)其他应付款-社会保险-失业保险(公司部分)贷:银行存款实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用.
个人所得税如何进行计提
个税不用计提,具体分录如下计提工资时:借:管理费用/营业费用/制造费用贷:应付职工薪酬发工资时:借:应付职工薪酬贷:库存现金/银行存款应交税金-个人所得税交税金时:借:应交税金-个人所得税贷:银行存款法定对象:我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞.居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税.非居民纳税义务人:在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税.
补提上一年度个税怎么做分录的问题现在大家心中应该都了解一二了吧,会计学习资料小编认为大家可以分计提工资、支付工资时,同时提取个人所得税和个人应付社保部分、实际支付个人所得税时以及缴纳社保四个部分来处理,关于上文内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.
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