运输业月末进销项税怎么结转
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运输业月末进销项税怎么结转
关于增值税的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:
1.月末,无需将"应交税金--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--应交增值税--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--应交增值税--未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--应交增值税--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税--未交增值税
4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理.
一般纳税人的进项税年底的余额要结转吗?
要结转,进项税和销项税每月要结转,月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
运输业月末进销项税怎么结转?整体上来说,根据小编老师针对增值税的销项税的结转的相关资料处理,相信大家都知道企业在月末做结转增值税转出未交增值税的科目核算,相信大家看完上文资料后对此会计分录的处理都有一定了解;值得注意的是增值税经计算为期末留抵税额的不做账务处理,在本网站上还有很多相关的资料可以免费学习.
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