一正一负发票要入账吗
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一正一负发票要入账吗
一正一负金额相同的两张增值税发票可不做账.
本月开出一张负数发票怎么入账?
做一个红字分录,借贷方向不变,金额会负数.这样的结果是红字的销项税额自然冲销了蓝字的销项税额,再减去当月的进项税额就是当月的应交增值税,若为负数,则为当月留抵税额.
1、如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:
借:银行存款等(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)
同时
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:
借:库存商品(或原材料)(红字)
借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)
贷:银行存款等(红字)
负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票.
红字发票怎么做账
1,销售时,借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2,结转时:借:主营业务收入
贷:库存商品
冲红时借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
借:库存商品
贷:主营业务成本
特殊情况
一、发票因购货单位信息输错的除要提供证明原件之外,还需提供购货单位的税务登记证复印件.
二、销货方将购货方名称开错,如应开给A公司却开给了B公司的,需发票上开具公司名称的企业出具一份证明,说明发票代码和号码、陈述公司未与销货方发生此笔业务,并承诺此发票为认证抵扣;实际应接收发票的购货方出具一份证明,说明公司向销货方购买货物,未收到发票.
三、购买方公司名称变更的需要提供对方工商局出具的名称变更书复印件并加盖对方公司公章.
四、发票单价、数量、品名等开具错误的,除需提供证明之外还需提供原订单复印件并加盖公章.
五、发票重复开具的,除提供上述资料外还需提供以前开具的发票记账联复印件.
一正一负发票要入账吗这个问题小编就给大家讲述到这里,一般情况下,一正一负金额相同的两张增值税发票可不做账,当然也按照正常账务处理方式做帐,体现出企业业务的往来,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误.
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