本篇​所得税在什么情况下为负的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​所得税在什么情况下为负中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​所得税在什么情况下为负的相关避税技巧。

所得税在什么情况下为负

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.

那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.

企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

所得税税负率的计算

根据国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知(国税发[2005]43号)中所描述的税收负担率,举例说明:

增值税税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%

印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

资源税税收负担率= [应纳税额÷主营业务收入(产品销售收入)]×100%

总而言之,综合税收负担率,是在宏观层面考察一国的税制情况,各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常,各自的衡量目标不同,故计算方法也有所不同.

所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比.

如:某企业某年度产品销售收入100万,企业会计利润是10万元,该年度交纳所得税3万,则所得税税负率为3/100*100%=3%

企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100%

根据上文的解答,我们知道所得税也有为负数的时候,一般发生在企业亏损这种情况下,或者计算错误也是有可能的.其中有所得税费用的问题,大家可以关注一下.欢迎大家继续前往会计学习资料的相关栏目阅读,我们有专业的老师帮助您更好的学习.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​所得税在什么情况下为负的相关避税资料，如果您在学习​所得税在什么情况下为负的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

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