应交税费应交印花税填在资产负债表中哪里
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应交税费应交印花税填在资产负债表中哪里
应根据"应交税金"科目的期末贷方余额填列;如为借方余额,应以"一"号填列.资产负债表上的应交税金这个金额,是科目的总金额.在应上缴款项表可以罗列个税款的明细总数."应交税金"包括下属明细中的所得税、增值税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税等.
企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该帐户,实际交纳时,借 (减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金."应交税金"帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算.
现在,资产负债表中的"应交税费"项目期末余额就不能按"应交税费"总账余额直接填列,要根据其明细账户分析填列."应交税费"所属的明细账户借方余额(一般都是增值税相关的明细账户)不能放在"应交税费"项目列示,而应放在资产负债表中的"其他流动资产" 或"其他非流动资产"项目列示(看其期限长短)."应交税费"所属的明细账户贷方余额才在"应交税费"项目列示.这样处理的理由是"应交税费"所属的明细账户借方余额表示多交的增值税或待抵扣或待认证的进项税额,属资产性质,而"应交税费"所属的明细账户贷方余额表示企业应交未交的税额,属负债性质,资产和负债要单独列示,不能相互抵销.
资产负债表中应交税费怎么填
借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳是
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数.
在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况.
下面,我们就负数的情况进行分析.
增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.
通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.
期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.
期末时,应交税费科目为负数.
另外,如公司涉及进出口业务,增值税的计算方式更为复杂,因而也会影响应交税费的期末余额.
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