预缴增值税的附加税怎么申报
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预缴增值税的附加税怎么申报
1填写预缴增值税申报表
2确定计税基础及预交增值税金额
3以增值税为计税基础计算附加税
4去税局预缴增值税
5之后缴纳附加税
6跨区域的建筑服务行业需要另外预缴0.2%的企业所得税
城建税和教育费是按增值税实际缴纳的税额计算缴纳的.如果发生预缴增值税的情况,也必须同时缴纳城建税和教育费附加.
"根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和缴费附加政策问题的通知》(财税 [2016]74/号)第一条的规定,纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.
预缴增值税如何申报?
申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减.
?申报时直接填写在申报表主表第28栏"分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时,可申请办理退税或抵减下期税款.
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