跨期两年的发票能否入账
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跨期两年的发票能否入账
跨年的发票可以入账的.
企业真实发生的费用,如果报销及时,可以在当年据实扣除;而由于种种原因,企业总会存在部分当年实际发生的费用支出,不能在年度结账前取得发票,或虽已取得发票但来不及在年度结账前报销的情况.很多企业将此部分费用支出在次年报销时计入次年的损益,从而形成了跨期发票的问题.
一般来说,企业发生跨年度取得发票的情况有三种:
第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;
第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏!只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用;
第三种情况是对方在上年度已经开具了发票,由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票.
跨期开票需要注意哪些情形?
第一、企业运行中发生销售折让、中止、退回等情形的,需要开具红字发票的,应按照原适用税率开具红字发票.
第二、错误发票需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新按原适用税率开具正确的发票.
第三、是以纳税义务发生时间来决定销售业务(发生增值税应税销售行为)的适用税率,再以此来决定发票开具的税率及计算销项税额,纳税义务发生时间在3月31日(含)之前,由于种种原因未开具发票的,如果税率调整前已经做了"未开发票收入"的纳税申报,只是没有开具发票的,则在新税率实施之日以后开具发票时,对于已申报的无票收入部分对应的业务仍可按原税率开具(发票上开具的税率及销项税额);如果因种种原因非要按原税率开具发票,但在税率调整之日以前,相应的销售额又没有做"未开具发票收入"申报纳税的,则等于是延期缴纳了税款,需要补开增值税发票,应当按照原适用税率补开.但还应满足相关条件,否则将面临滞纳金的问题.
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