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小规模销售免税后企业所得税还需要交吗

小规模销售免税后企业所得税还需要交的

1、企业所得税,减半后需要按照20%的比例税率缴纳税款.2018年以前的月收入低于三万元的小规模纳税人可以免征增值税和增值税的附加税费.但是免交的税款属于政府补助,如果季末或者年末有盈利,仍然需要按照比例上述缴纳所得税.

2、而2018年新税政策实行以后,销售收入低于八万的小规模纳税人不需要缴纳增值税费.而收入八万以上的纳税人则需要全额缴纳增值税款.

小规模销售免税农产品账务处理怎么做?

增值税的免税处理

借:库存现金

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

借:应交税金-应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

国家规定直接减免所得税的,不作账务处理,直接将税前利润变成税后利润.

小规模纳税人购进免税农产品怎么做账?

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:应交税金-应交增值税(销项税额)

贷:营业外收入

因为销售免税农产品开始的时候是先缴纳了税款的,只有取得免税凭证才向税务机关申请免税,这样做不仅符合时间规定,也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写

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