一般纳税人能否开三个点的票
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一般纳税人能否开三个点的票
一般纳税人企业是不能开3个点的增值税专用发票的.只有小规模纳税人才适用3%的增值税税率,一般纳税人在税率调整后适用的增值税税率为16%、10%、6%.
根据《关于调整增值税税率的通知》为完善增值税制度,现将调整增值税税率有关政策通知如下:
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%.
二、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%.
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额.
四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%.原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%.
一般纳税人和小规模纳税人的区别
第一、计税方法
一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业).
一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税,我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了.
一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率
你看,当期销项-当期进项就是企业当期的利润,所以一般计税法是针对利润征税的.
不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是我们要说的第二个区别了.
第二、税率与征收率
一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率).
增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小.增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如:
一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%;而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%.
第三、纳税申报周期
一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报).
正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报.
第四、增值税专用发票
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开(例外:2018年2月1日起,月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票).
从开具专票的角度讲,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具,毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的,只不过小规模纳税人不能自行开具,要请税务局代开罢了.而从取得专票的角度讲,一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,税局也不允许你抵扣,所以现实中很多企业在给别人开专票时,都会要求对方出示一般纳税人证明材料,导致小规模企业想取得专票都难.
增值税一般纳税人可以开3个点的发票吗
一般纳税人属于以下情形,可以开具3%的专用发票或普通发票.一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,并可开具3%的增值税专用发票:
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.
5、自来水.
6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).
一般纳税人能否开三个点的票?一般纳税人提供适用税率是6%的应税服务,比如提供住宿服务,可以开具6%的增值税专用发票.一般纳税人提供的应税服务符合简易征收规定、选择适用简易计税方法、按照3%征收率征收增值税的,可以开具3%的增值税专用发票.
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