本篇​取得预收租金应如何申报缴税的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇​取得预收租金应如何申报缴税中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中​取得预收租金应如何申报缴税的相关避税技巧。

取得预收租金应如何申报缴税

答:《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条第二款规定,纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.你公司出租的设备属有形动产,应以收到租金的当天作为纳税义务发生时间,按预收款总额一次性计算缴纳增值税,而不能按权责发生制均匀分摊至每一纳税期缴纳.

如果你公司为增值税小规模纳税人,应纳增值税额=预收款金额÷(1+征收率3%)×征收率3%.如果你公司已办理了一般纳税人资格认定,所出租设备属于"营改增"试点后购入,并已抵扣了进项税金,应按一般纳税人的处理方法进行计算,即销项税额=预收款金额÷(1+税率17%)×税率17%.若所出租设备为"营改增"试点前购进或者是以自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税,即按上述小规模纳税人的计算方法缴纳增值税.

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据企业所得税法实施条例第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.也就是说,这种租赁期限跨年度预收的租金是可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入计算缴纳企业所得税的.

预收租金可以记录于预收账款下么

可以.

如果是有形动产租赁:

借:银行存款

贷:预收账款

应交税费-应交增值税(销项税额)

实际确认收入时:

借:预收账款

贷:其他业务收入

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的​取得预收租金应如何申报缴税的相关避税资料，如果您在学习​取得预收租金应如何申报缴税的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 未分配利润是否可以还其他应付款

· 上缴国有资产收益怎么做分录

· 债权投资和其他债权投资的区别

· 营改增跨月怎么开票？

· 盈余公积发放职工福利，个人所得税怎样交？

· ?扣社保费显示账户止付是什么意思

· 施工包工是人工费还是劳务费

· 职工报销市内交通费怎么记账

· 所得税季报时成本票多于收入要交税吗?

· 固定资产清查盘点的方式有哪些

· 怎么编写会计记账凭证摘要

· 流动性资产处置损益计入什么科目

· 怎样改善现金流?

· 税务检查所得税滞纳金分录怎么写？

· 本年利润年末结转应该怎么处理？

· 在建工程停止不在进行已支出怎么做账？

· 息税前利润是什么意思？计算公式是怎么样的？

· 员工餐费补贴要计入月平均工资吗？是否缴纳个人所得税？