小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗
本篇小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗的相关避税技巧。
小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗
不能.
小规模纳税人销售货物收入30万,既开专票又开普票,能免税吗?
增值税发票分为专用发票和普通发票,通常情况下,小规模纳税人销售业务开具的是普通发票,当然,试点范围内的可自行开具专用发票.
小规模纳税人开具普通发票,符合小微企业普惠性税收减免政策的可以免征增值税,如月销售额不超过10万元的可免征增值税,这很好理解.问题是,如果小规模纳税人发生销售业务,即开具专票又开具普票,怎么计税,恐怕有些人对些不是很了解.
对此,有人提问:小规模纳税人销售货物不超过30万,既开具专票又开具普票,怎么上税?咱们今天就为聊聊这个话题.
开具专票和普票,咋上税?分开计税.
开专票部分
我们知道,小规模纳税人,销售业务开具专票(包括代开),都需要按不含税的销售额与征收率计算应纳税额.具体到本题,全部销售额中开发专票的部分,不管金额多少,应该按规定计算应纳税额.
比如,如果销售额10万元,开具专票,征收率为3%,应纳税额=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同时还要计算相应的城建税及附加.
开普票部分
本题中,只提及总的销售额是30万,未说明是月度还是季度的销售额.对此,可能需要考虑是否享受免征增值税优惠的问题.
①按月申报:如果是按月申报纳税,且开具专票的销售额为10万,开普票的销售额为30-10=20万,此情形下,月销售额超过10万元,不能免征增值税,也需要按规定计算应交的增值税,相关税额计算同上,不再赘述.
②按季申报:如果总销售额30万是季度销售额,且按季度申报纳税.此情况下,开普票的20万按规定可以免征增值税,这部分不用缴纳增值税,不用交增值税也不用交城建税及附加.
大概的计算思路就是这样,开具专票及普票,分别计税,分别填列申报表.通过上述例子,应该很容易理解.具体情况可代入具体数据计算、申报,闪了.
小规模纳税人一个季度开具普票金额加专票金额超过才9万,要全额计征增值税吗
是的,要全额征收增值税.
普票专票一起超过九万的,因为小规模代开专票是先交了税的,所以季度国税就缴纳普票的增值税,而地税(城建,教育,地方教育)是按照缴纳的增值税(专票+普票)来缴纳,不过有一个季度免两个附加的优惠政策(不需要备案).
按季申报的增值税小规模纳税人季销售额不超过9万元免征增值税;超过这个标准就其全部销售额征收增值税.这个9万元,包括开具的普通发票金额,也包括由国税局代开或者试点地区自开的专用发票金额(按照征收率3%),还包括没有开具发票的销售额.
小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗的问题小编就讲完了,小规模纳税人开具普通发票,符合小微企业普惠性税收减免政策的可以免征增值税,如月销售额不超过10万元的可免征增值税,这很好理解.更多精彩内容请继续关注会计学习资料更新.
以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗的相关避税资料，如果您在学习小规模开普票一个项目可以分两个季度开吗的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。