本篇待抵扣进项税额余额方向的税务知识是用友erp小编专门为税务会计整理的税务实操内容，这篇待抵扣进项税额余额方向中包含有合理避税知识，中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中待抵扣进项税额余额方向的相关避税技巧。

待抵扣进项税额 余额方向

发生时记借方,转出时记贷方."待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

待抵扣进项税年末有余额,如果尚在辅导期,相当于留抵了,留着好了.

应交税费待抵扣进项税额借方是已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额,贷方是允许抵扣时转出的金额.

取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:

借:应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额",

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出",借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

以上内容是便是用友软件参考国家税务局等网站为学习税务税法的财税人员编辑的待抵扣进项税额余额方向的相关避税资料，如果您在学习待抵扣进项税额余额方向的怎么避税问题中有不明白的地方，可以进入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 调增以前年度损益如何进行账务处理?

· 固定资产清理如何交税

· 应收股利相关的会计分录

· 企业所得税汇算清缴时需要填写的表

· 冲以前年度的成本怎么做账

· 预付款可以开发票吗

· 固定资产出售账务处理

· 投入产出法详细解析

· ?固定资产不入账的风险

· 网络课程缴的增值税率是多少

· 建筑业预缴的个人所得税以公司的名义缴纳吗

· 外经证逾期未核销可以开具发票吗

· 增值税超过单张票额怎么开票？

· 借入长期借款的会计分录

· 新个税劳务报酬税率是多少?

· 进口的固定资产的报关费进入什么会计科目？

· 递延所得税费包括什么意思?

· 企业亏损的权益性投资可以在税前扣除吗？