城建税计税依据包括增值税吗
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城建税计税依据包括增值税吗
答:城建税(全名:城市建设维护税)和教育费附加的计税依据是:增值税、营业税和消费税的税额.
(1)税率:市区的适用税率为7%.县城、建制镇的适用税率为5%.其他地区的适用税率为1%.
(2)计算公式应纳城建税税额=营业税(或增值税、消费税)税额× 适用税率
教育费附加(1)税率 3%(2)计算公式应纳教育费附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 3%
另外,同时还要交地方教育附加费
(1)税率 2%(2)计算公式应纳地方教育附加费=营业税(或增值税、消费税)税额× 2%
比如1月应纳增、消、营税合计20000元,1月计提城建税(7%)1400元,教育费(3%)600元,对否? 还是用1月缴去年12月的增、消、营税合计为计税依据?
城建税税额=20000×7%=1400元 教育费附加税额=20000×3%=600元
每月10日前缴纳城建税和教育费附加,也就是说1月缴纳的城建税和教育费附加是去年12月份的.
关于城建税及教育费附加还有地方教育附加会计分录
答:小企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税时:
借:"主营业务税金及附加"等科目,
贷:应交税金--应交城市维护建设税
交纳的城市维护建设税时:
借:应交税金--应交城市维护建设税
贷:银行存款
2、2176" 其他应交款"科目:本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项,包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等.
按规定计算出应交纳的各种款项时:
借: 主营业务税金及附加
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育附加
交纳时:
借:其他应交款--教育费附加
其他应交款--地方教育附加
贷:银行存款
3、 5502 "管理费用"科目:本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备、存货跌价准备等.
所以印花税是在实际发生交纳时:
借:管理费用--印花税
贷:银行存款(或现金)
还有制度规定首要先计提的,应该先计提,后交纳.
企业每个月都要计提缴纳附加税,通过税金及附加这个科目,对于城建税计税依据包括增值税吗,大家看到这应该都理解了,更多的税法知识讲解,尽在会计学习资料的官网,我们会进行持续更新.
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