个税计提多了如何冲销
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冲减多计提的个人所得税的账务处理是:
1、冲回多计提的工资:
借:应付职工薪酬
贷:管理费用
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税
银行存款
3、支付个人所得税时:
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
但是过个人所得税一般不需作计提,应作代扣代缴,分录为:
借:应付员工薪酬.
贷:应缴税金-代扣代缴个人所得税.
冲销多计提个税分录如何编制?
1、红数冲回多计提的个人所得税
借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)
贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)
2、在下月少计提个人所得税
借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)
贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)
多计提的增值税和附加税怎么冲减?
答:增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
个税返还的会计分录如何编制?
企业取得的代扣代缴个税手续费收入,应当作为企业的收入处理,不能作为营业外收入,也不能计入其他应付款.
收到代扣税款手续费:
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
奖励相关工作人员:
借:其他业务成本
贷:银行存款等
个人所得税手续费返还如何入帐?
(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;
(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入"营业外收入".
取得时借记银行存款,贷记营业外收入.使用时根据用途借记相关成本费用科目,贷记银行存款.
代扣代缴个人所得税返还的手续费是指税局按规一定比例返回给代扣代缴个人所得税的纳税人.《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人."《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费."
对这笔手续费处理,主要考虑这笔收入的税费情况及用途才能确定.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
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