个税计提和发放分录案例
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个税计提和发放分录案例
答:按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:
一、计提工资
借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷:应付职工薪酬
二、发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
三、缴纳社保
借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷:银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借:应交税金-个人所得税
贷:银行存款
个税计提多了,怎么冲减?
冲减多计提的个人所得税的账务处理是:
1、冲回多计提的工资:
借:应付职工薪酬
贷:管理费用
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税
银行存款
3、支付个人所得税时:
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
个税计算起征点及计算方法
个税起征点
2018年10月1日起,个税起征点提高至5000元,使用超额累进税率的计算方法如下:
1、全月应纳税所得额=税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除.
2、缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数
例:假设小王的工资收入为8000元,专项扣除(三险一金等)扣除1000元,没有专项附加扣除,那么他应纳个人所得税为:(8000-1000-5000)×3%-0=60(元).
个税计算公式
工资个税的计算公式为:
个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数
个税缴费税率
1、全月应纳税所得额不超过3000元:
税率:3%;速算扣除数(元):0
2、全月应纳税所得额超过3000元至12000元:
税率:10%;速算扣除数(元):210
3、全月应纳税所得额超过12000元至25000元:
税率:20%;速算扣除数(元):1410
4、全月应纳税所得额超过25000元至35000元:
税率:25%;速算扣除数(元):2660
5、全月应纳税所得额超过35000元至55000元:
税率:30%;速算扣除数(元):4410
6、全月应纳税所得额超过55000元至80000元:
税率:35%;速算扣除数(元):7160
7、全月应纳税所得额超过80000元:
税率:45%;速算扣除数(元):15160
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