增值税附表三前期认证怎么填写
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增值税附表三前期认证怎么填写
《增值税纳税申报表附列资料(表三)》填表说明如下:
(一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写.
(二)"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同主表.
(三)第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)":营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次.
营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行.
(四)第2列"应税服务扣除项目""期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次.
(五)第3列"应税服务扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.
(六)第4列"应税服务扣除项目""本期应扣除金额":填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额.
本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次
增值税申报表附列资料二中第3项前期认证相符且本期申报抵扣的数据是怎么来的
辅导期的一般纳税人,在辅导期期间,当月认证的进项税额,需要下月税务比对成功,批准后才能抵扣的进项税额.
增值税申报表附表二第三项讲的是,上月(比如4月份)认证相符,税务比对成功,批准这个月(比如是5月份)可以抵扣的进项税额.
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