管理部门社保入什么科目
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管理部门社保入什么科目
不同时间段计入的科目不同,主要涉及以下科目:
应付职工薪酬--社会保险费、其他应收款--社会保险费、管理费用--社会保险费
缴纳时
借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收款--社会保险(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理(销售)费用--社会保险(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
发放工资时
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:其他应收款--社会保险(个人部分)
库存现金(实发数)
管理部门耗用会计分录
管理部门的水电费是该计入"管理费用-水电费".《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》"6602管理费用"科目:
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等.
二、管理费用的主要账务处理
(一)企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,借记"管理费用"科目,贷记银行存款.
(二)行政管理部门人员的职工薪酬,借记本科目,贷记"应付职工薪酬"科目.
(三)行政管理部门计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记"累计折旧"科目.发生的办公费、修理费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用时,借记本科目,贷记"银行存款"、"研发支出"等科目.按规定计算确定的应交矿产资源补偿费的金额,借记本科目,贷记"应交税费"科目.按规定计算确定的应交的房产税、车船使用税、土地使用税,借记本科目,贷记"应交税费"科目.
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